Thủ tục cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài gồm những gì?

Thủ tục cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài gồm những gì? Hồ sơ giấy tờ cần chuẩn bị và xuất trình tại cơ quan thuế hay không? Minh – MCC sẽ cùng các bạn tìm hiểu và nắm rõ các yêu cầu và quy định để đảm bảo quá trình cấp mã số thuế diễn ra thuận lợi.

Mã số thuế nhà thầu nước ngoài là gì?

Mã số thuế nhà thầu nước ngoài là dãy số gồm 10 hoặc 13 chữ số do cơ quan thuế cấp cho chủ đầu tư nước ngoài,  trước khi bắt đầu đi vào hoạt động kinh doanh, sản xuất, phát sinh nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước Việt Nam. Mã số thuế sẽ giúp phân loại, xác định từng cá nhân, doanh nghiệp nộp thuế.

Mã số thuế cũng là công cụ để cơ quan thuế quản lý và theo dõi tình hình đóng thuế, thời hạn nộp của tất cả mọi người trên phạm vi toàn quốc.

Đối tượng được cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài

Theo quy định tại Thông tư 105/2020/TT-BTC, đối tượng phải đăng ký thuế theo thủ tục không phải là toàn bộ mà là nhà thầu hay nhà thầu phụ nước ngoài trong một số trường hợp:

Tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân ở Việt Nam. Các tổ chức nước ngoài không có pháp nhân tại Việt Nam phải đăng ký thuế, thực hiện kê khai và nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế.

Cá nhân nước ngoài hành nghề độc lập, kinh doanh tại Việt Nam có thu nhập hoặc có phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam phải tiến hành đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế trực tiếp.

Như vậy, không phải tất cả các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài đều phải thực hiện đăng ký thuế theo thủ tục này, mà chỉ áp dụng đối với những đối tượng cụ thể nêu trên. Các trường hợp khác, như nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là pháp nhân, sẽ không thuộc đối tượng phải đăng ký thuế theo thủ tục này.

Thủ tục cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài gồm những gì?

Các bước chuẩn bị và nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài trực tiếp:

Bước 1: Nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài chuẩn bị hồ sơ đăng ký nộp thuế trực tiếp

Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 04-ĐK-TCT

Bảng kê các nhà thầu phụ nước ngoài, nhà thầu nước ngoài theo mẫu BK04-ĐK-TCT (nếu có)

Bản sao công chứng Giấy xác nhận đăng ký văn phòng Điều hành hoặc văn bản pháp luật tương đương (nếu có)

Đối với tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay và được ủy nhiệm thu theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, cần chuẩn bị

Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 04.1/ĐK-TCT

Bảng kê các hợp đồng  nhà thầu phụ nước ngoài, nhà thầu nộp thuế qua bên Việt Nam mẫu 04.1/ĐK-TCT-BK

Bản sao hợp đồng chứng minh sự hợp tác kinh doanh hoặc chứng từ cung cấp dịch vụ của nhà thầu nước ngoài

Bước 2: Nộp hồ sơ đến Chi cục Thuế

Nộp hồ sơ giấy bản cứng trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý (Chi cục Thuế trực thuộc huyện, tỉnh đang kinh doanh) hoặc nộp hồ sơ giấy qua gửi thư bưu điện. Thời hạn đăng ký cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài là 10 ngày, tính từ ngày ký hợp đồng nhận thầu theo Điều 33 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Bước 3: Nhận kết quả từ Chi cục Thuế

Sau khi kiểm tra hồ sơ, cơ quan thuế sẽ ra quyết định cấp Giấy chứng nhận mã số thuế và gửi cho người nộp thuế. Hoặc người nộp thuế có thể chủ động liên hệ trực tiếp để nhận kết quả theo giấy hẹn đúng ngày. Nếu hồ sơ thiếu hoặc có sai sót cần chỉnh sửa, bổ sung, thì cơ quan thuế sẽ thông báo và thời gian giải quyết sẽ kéo dài thêm.

Đăng ký mã số thuế nhà thầu online được không?

Về cách thức đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài:

Trường hợp người nộp thuế là tổ chức hoặc cá nhân khấu trừ nộp thay thuế nhà thầu thì họ có thể đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài theo hình thức trực tuyến hoặc trực tiếp.

Trường hợp người nộp thuế là tổ chức hoặc cá nhân được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu, họ cũng được phép đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài qua hình thức trực tuyến hoặc trực tiếp.

Trường hợp người nộp thuế trực tiếp là nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài thì cơ quan thuế đang quy định phải đi nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, không được nộp online qua mạng. Việc đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài trực tuyến vẫn còn phụ thuộc vào đối tượng nộp thuế. Cơ quan thuế đang từng bước mở rộng các hình thức đăng ký này để tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế.

Cách thức quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài?

Quy trình và yêu cầu quyết toán thuế đối với nhà thầu nước ngoài được thực hiện như sau:

Đầu tiên là khai thuế nhà thầu. Nhà thầu thực hiện khai thuế theo các lần phát sinh thanh toán tiền cho các nhà thầu nước ngoài cụ thể, đính kèm hóa đơn chứng từ. Khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài khi kết thúc hợp đồng với nhà thầu.

Về đối tượng chịu thuế, chủ yếu pháp luật sẽ áp dụng đối với nhà thầu nước ngoài không phải là cá nhân đang cư trú tại Việt Nam. Nhà thầu nước ngoài sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu. Bên cạnh đó, nhà thầu cần điền đầy đủ thông tin vào tờ khai quyết toán theo mẫu 02/NTNN.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày kết thúc hợp đồng nhà thầu nước ngoài.

Lưu ý: Hiện nay, vẫn còn nhiều nhân viên kế toán doanh nghiệp chưa nắm rõ quy trình, dẫn đến vi phạm như nộp thiếu, nộp chậm và bị phạt hành chính.

Minh – MCC đã chia sẻ thủ tục cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài cùng cách thức quyết toán thuế cụ thể. Nếu bạn còn thắc mắc hồ sơ, giấy tờ hay những vấn đề liên quan pháp lý, liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ tư vấn miễn phí.