Bảng cân đối phát sinh là gì? Cách lập bảng cân đối phát sinh

Bảng cân đối phát sinh trong kế toán là tài liệu quan trọng trong bộ báo cáo tài chính. Nó phản ánh tổng quát các tình hình liên tới tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp. Vì vậy là kế toán trong một doanh nghiệp bạn phải nắm rõ và hiểu được bảng cân đối phát sinh là gì và cách lập bảng như thế nào. Bài viết này sẽ giải đáp các thắc mắc trên cho các bạn.

Bảng cân đối phát sinh là gì?

Bảng cân đối phát sinh là phản ánh tình hình biến động tài chính của doanh nghiệp. Nói một cách dễ hiểu hơn là bảng báo cáo dùng trong việc kiểm tra và tổng hợp những tài khoản trong một kỳ kế toán. Bao gồm tất cả những yếu tố như số dư đầu kỳ, số dư phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ.

Mục đích để lập bảng này là để kiểm tra và đối chiếu số liệu. Những số liệu được ghi trong sổ sách và chứng từ phải được kiểm soát một cách chặt chẽ.

Đặc điểm và ý nghĩa của bảng cân đối phát sinh

Đặc điểm

• Tại đây sẽ cung cấp tất cả các thông tin về nguồn vốn cũng như tài sản của doanh nghiệp. Bao gồm số dư đầu kỳ, số dư phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ. Thông qua những con số phát sinh này sẽ phản ánh nguồn vốn và tài sản ở trạng thái động.
• Bảng cân đối sẽ liệt kê các tài khoản kế toán doanh nghiệp có sử dụng hạch toán. Số dư cuối kỳ của tài khoản được ghi nhận là giá trị dương.
• Về cơ sở thì tổng số dư bên nợ sẽ bằng tổng số dư bên có.

Ý nghĩa

• Bảng cân đối phát sinh có ý nghĩa rất quan trọng với các doanh nghiệp. Nó được lập ra để kiểm tra và đối chiếu số liệu được ghi trong sổ sách và chứng từ.
• Ngoài ra, nhân viên kế toán có thể tiết kiệm được thời gian việc kiểm soát các thông tin, số liệu cũng trở nên dễ dàng hơn.
• Bảng cân đối phát sinh sẽ được thực hiện trước bảng cân đối kế toán.

Cách lập bảng cân đối phát sinh

1. Số hiệu tài khoản

Cột đầu tiên là số hiệu tài khoản. Cột này sẽ dùng để ghi số hiệu tài khoản từng cấp 1 hoặc cả cấp 1 và 2 mà doanh nghiệp sử dụng để báo cáo.

2. Tên tài khoản

Cột thứ 2 sẽ dùng để ghi tên các tài khoản theo thứ tự từng loại mà doanh nghiệp sử dụng.

3. Số dư đầu năm

Ở cột 3, 4 dùng để phản ánh số dư nợ đầu năm và dư có theo từng tài khoản. Tại 2 cột này số liệu phải được căn cứ vào sổ cái hoặc căn cứ vào số liệu được ghi ở cột 7,8 của bảng năm ngoái.

4. Số phát sinh trong năm

Hai cột 5, 6 sẽ được ghi số liệu dựa theo tổng số phát sinh bên và số phát sinh bên có của từng tài khoản được ghi ở sổ cái trong năm báo cáo.

5. Số dư đầu năm

Số dư đầu năm sẽ được ghi vào hai cột 7,8 dúng để phản ánh số dư nợ cuối năm và số dư có cuối năm theo từng mục của năm báo cáo.

Công thức tính số liệu ghi:

Số dư cuối năm = Số dư đầu năm + Số phát sinh tăng – Số phát sinh giảm.

Cách xử lí tình trạng mất cân đối ở bảng cân đối phát sinh

Kế toán cần phải rà soát và kiểm tra lại từng phần định khoản. Việc rà soát nhằm để phát hiện ra những sai sót và cách chỉnh sửa.

Nếu kế toán nhập sai hàng tồn kho cần phải đối chiếu lại bảng xuất-nhập-tồn. Kiểm tra lại phương pháp tính giá xuất kho và hàng trước khi xuất có phiếu nhập kho không sau đó chỉnh sửa lại cho khớp với bảng.

Khi quỷ tiền mặt của doanh nghiệp bị âm phải tìm ra được lý do tại sao lại âm. Nếu trường hợp không tìm được nguyên nhân thì kế toán cần giải quyết nhanh chóng bằng cách vay ngắn hạn cá nhân để bổ sung.

>> Tham khảo: KẾ TOÁN TỔNG HỢP LÀM GÌ KHI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN KHÔNG CÂN?

Trên đây là những thông tin hữu ích về bảng cân đối phát sinh. Hi vọng những kiến thức này có thể giúp ích được cho bạn trong việc thực hiện kế toán của mình. Chúc bạn thành công!