Cách Lập Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ “Theo Thông tư 200”

Trong bài viết này, ketoandongnai.com.vn sẽ hướng dẫn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp và gián thiếp theo thông tư 200/2014/TT-BTC.

Nguyên tắc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bước 1: Việc đầu tiên trong việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là xác định số dư ban đầu. Bao gồm: Xem xét cả tiền mặt và bất kỳ khoản đầu tư ngắn hạn nào có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt.

Bước 2: Tính toán dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, bao gồm doanh thu, chi phí và các giao dịch khác liên quan đến hoạt động hàng ngày.

Bước 3: Tính toán dòng tiền từ các hoạt động đầu tư, chẳng hạn như mua hoặc bán các khoản đầu tư dài hạn hoặc tài sản.

Bước 4: Tính toán dòng tiền từ các hoạt động tài chính, chẳng hạn như vay nợ hoặc phát hành cổ phiếu.

Hai phương pháp được chấp nhận để báo cáo báo cáo lưu chuyển tiền tệ là trực tiếp và gián tiếp. Điều quan trọng là phải hiểu cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để bạn có thể đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp và đưa ra quyết định sáng suốt về các hoạt động trong tương lai của doanh nghiệp. Bằng cách làm theo các bước này và sử dụng phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp, bạn có thể tạo ra một bức tranh chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp mình theo thời gian.

Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

Phương pháp trực tiếp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong hai phương pháp được sử dụng để tính toán và lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nó liên quan đến việc báo cáo trực tiếp các loại tổng thu và chi tiền mặt chính trong kỳ. Phương pháp này tập trung vào các nguồn và sử dụng tiền mặt thực tế, thay vì dựa vào các điều chỉnh kế toán dồn tích.

Để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp, trước tiên:

• Các công ty phải thu thập các tài liệu và dữ liệu cơ bản liên quan đến hoạt động của họ. Điều này bao gồm thông tin về bán hàng, mua hàng, thu tiền từ khách hàng, thanh toán cho nhà cung cấp và các giao dịch khác liên quan đến tiền mặt.
• Các công ty cũng nên thu thập thông tin về bảng cân đối kế toán như tài sản, nợ phải trả và tài khoản vốn chủ sở hữu. >> Xem thêm: Tại sao bảng cân đối kế toán không cân? 10 lý do
• Khi tất cả các tài liệu liên quan đã được thu thập, các công ty có thể bắt đầu tính toán những thay đổi trong các tài khoản của bảng cân đối kế toán sẽ được đưa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Những thay đổi này sau đó được đặt vào các danh mục như hoạt động điều hành, hoạt động đầu tư hoặc hoạt động tài chính. Tổng số thay đổi cho mỗi danh mục sau đó được thêm vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Cuối cùng, các công ty phải đảm bảo rằng báo cáo lưu chuyển tiền tệ của họ cân bằng với thu nhập ròng hoặc lỗ trong kỳ. Nếu có sự mất cân bằng giữa hai con số này, điều đó có thể chỉ ra lỗi trong quá trình tính toán hoặc báo cáo.

Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

Phương pháp gián tiếp để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là phương pháp được các tập đoàn sử dụng phổ biến nhất. Nó bắt đầu với tổng thu nhập ròng và điều chỉnh nó để chỉ phản ánh tiền mặt nhận được từ các hoạt động kinh doanh. Phương pháp này liên quan đến việc điều chỉnh các tài khoản trong bảng cân đối kế toán để tính toán dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.

• Bước đầu tiên là tính thu nhập ròng, được thực hiện bằng cách lấy doanh thu trừ chi phí.
• Sau đó, bạn phải điều chỉnh cho bất kỳ khoản mục không dùng tiền mặt nào như khấu hao và phân bổ dần, cũng như bất kỳ thay đổi nào trong hàng tồn kho hoặc các khoản phải thu.
• Cuối cùng, bạn phải cộng lại bất kỳ khoản mục không dùng tiền mặt nào đã được khấu trừ khỏi thu nhập ròng, chẳng hạn như thuế hoãn lại hoặc lãi từ đầu tư. >>  Xem thêm: 10 TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC HOÀN THUẾ GTGT : THÔNG TƯ 25/2018/TT-BTC
• Khi tất cả những điều chỉnh này đã được thực hiện, bạn có thể tính toán dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí. Điều này sẽ cung cấp cho bạn một con số đại diện cho số tiền được tạo ra bởi các hoạt động trong khoảng thời gian được báo cáo.

Lưu ý: Điều quan trọng cần lưu ý là phương pháp này không cung cấp thông tin về các hoạt động đầu tư hoặc tài chính; chúng phải được tính riêng bằng các phương pháp khác. Ngoài ra, phương pháp này có thể không phù hợp với các công ty có cấu trúc tài chính phức tạp hoặc những công ty có các giao dịch không dùng tiền mặt quan trọng trong khoảng thời gian được báo cáo.

>> Có thể bạn quan tâm: 7 TIÊU CHÍ GIÚP DN CHỌN ĐƯỢC DỊCH VỤ KẾ TOÁN PHÙ HỢP NHẤT

Công ty kế toán uy tín ketoandongnai.com.vn

Nếu bạn có nhu cầu sử dụng dịch vụ kế toán, dịch vụ kiểm toán, dịch vụ xuất nhập khẩu, dịch vụ vận tải hàng hóa, dịch vụ giấy phép kinh doanh, dịch vụ đăng ký thương hiệu độc quyền, dịch vụ làm thẻ Apec cho doanh nhân, dịch vụ đăng ký thương hiệu độc quyền kiểu dán công nghiệp, dịch vụ xin giấy phép an toàn vệ sinh thực phẩm, dịch vụ làm giấy phép lao động người nước ngoài tại Việt Nam, cung cấp chữ ký số, cung cấp phần mềm kế toán, dịch vụ cung ứng lao động chất lượng cao, dịch vụ giải thể doanh nghiệp, tư vấn mua bán sáp nhập công ty… Hãy liên hệ với ketoandongnai.com.vn theo số hotline 0916.535956 để được tư vấn chuyên nghiệp.

Trên đây là bài hướng dẫn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo 2 phương pháp trực tiếp và gián tiếp. Hy vọng rằng những thông tin trên sẽ hữu ích cho công việc kế toán của công ty bạn. Để được tư vấn dịch vụ kế toán uy tín, hãy liên hệ với chúng tôi theo hotline để được làm việc với kế toán trưởng, chuyên viên kế toán nhiều năm kinh nghiệm. Rất hân hạnh được phục vụ quý khách!