Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Là Gì? Hướng Dẫn Cách Đọc Và Phân Tích
Bạn đang tìm hiểu về báo cáo lưu chuyển tiền tệ? Vậy thì hãy tham khảo bài viết này để nắm rõ thông tin về báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì, ý nghĩa của nó và biết cách đọc cũng như phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhé
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bản báo cáo tổng hợp lại tình hình thu chi tiền tệ của một công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Nó còn được gọi là bản sao của báo cáo tài chính, phản ánh tình trạng đầu vào và đầu ra của dòng tiền trong doanh nghiệp trong một thời gian nhất định.
Ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp các nhà quản trị nắm bắt việc thu chi của doanh nghiệp.
- Giúp các nhà quản trị biết được mối quan hệ giữa dòng tiền thuần và lợi nhuận.
- Báo cáo phản ánh rõ ràng sự chênh lệch giữa dòng tiền vào và ra, từ đó giúp doanh nghiệp cân đối thu chi hiệu quả hơn.
- Giúp nhà quản trị nhận định và đánh giá chính xác khả năng tạo ra tiền từ các yếu tố nội sinh hay ngoại sinh trong tương lai.
- Giúp nhà quản trị biết được khả năng trả nợ đúng hạn và nhu cầu bổ sung vốn của doanh nghiệp.
Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Căn cứ theo 2 thông tư đó là Thông tư 200 và Thông tư 300, có 2 phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Cụ thể:
Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp
Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp, bạn cần đảm bảo: Xác định và trình bày dòng tiền vào và dòng tiền ra bằng cách tóm tắt và phân tích dòng tiền vào để đảm bảo tính chính xác, hợp pháp của báo cáo.
Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp
Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo gián tiếp, bạn cần phải đảm bảo các dòng tiền vào và ra được xác định và tính bằng cách sẽ điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp để khỏi ảnh hưởng đến các khoản mục không phải bằng tiền và cả các khoản ảnh hưởng về tiền.
Cụ thể như là:
- Những khoản chi phí không bằng tiền là khấu hao tài sản cố định, dự phòng
- Những khoản lãi lỗ không bằng tiền như là lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái mà doanh nghiệp chưa thực hiện
- Những dòng tiền từ hoạt động đầu tư mà các khoản lỗ lãi được phân loại như nhượng bán bất động sản, tiền cho vay, cổ tức…
- Các khoản chi phí vay đã ghi nhận…
- Ngoài ra, còn có cả các dòng tiền đã được điều chỉnh tiếp tục với sự thay đổi vốn lưu động từ hoạt động kinh doanh.
- Cùng với đó là các khoản chi phí trả trước dài hạn và các khoản thu chi khác (lãi vay đã trả, thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp, những thay đổi của chi phí trả trước…)
Hướng dẫn cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Việc đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp các nhà quản trị nhận định được rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra được những giải pháp và kế hoạch tài chính hiệu quả trong tương lai. Sau đây là hướng dẫn cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 03 khoản mục dòng tiền đó là:
- Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh.
- Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư.
- Lưu chuyển từ hoạt động tài chính.
- Cách đọc và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ dựa trên 3 khoản mục đó.
Thực hiện phân tích tỷ số của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Phân tích và xem xét tỷ trọng từ các luồng tiền được tạo ra từ các hoạt động và các luồng tiền được tạo ra từ hoạt động kinh doanh. Để từ đó nắm được thông tin về % luồng tiền trong tổng số tiền lưu chuyển được từ các hoạt động từ hoạt động kinh doanh mà có là được bao nhiêu.
Bạn có thể phân tích bằng các công thức sau:
- Công thức tính tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp = (Lưu chuyển tiền từ HĐKD/ Tổng lưu chuyển tiền từ các hoạt động)*100%.
- Công thức tính tỷ trọng dòng tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của công ty = (Dòng tiền thu được từ HĐKD/ Tổng dòng tiền thu được từ các hoạt động)*100%.
- Công thức tính tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp = (Dòng tiền chi từ HĐKD/ Tổng dòng tiền chi từ các hoạt động)*100%.
Dựa vào các tỷ số trên, bạn có thể dễ dàng phân tích hoạt động đầu tư của doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài chính với tỷ trọng lưu chuyển từ hoạt động tài chính, tỷ trọng dòng tiền thu, dòng tiền chi từ hoạt động tài chính.
Trên đây là thông tin về báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Hy vọng rằng những thông tin trên sẽ giúp ích cho công việc của bạn. Để được hỗ trợ tư vấn thêm về dịch vụ kế toán, dịch vụ làm báo cáo tài chính, hãy liên hệ với Kế toán Đồng Nai theo hotline để được hỗ trợ nhanh chóng, chuyên nghiệp bởi đội ngũ chuyên gia, chuyên viên kế toán giỏi.