Báo cáo thuế là gì? Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng tháng, quý

Báo cáo thuế là gì? Bạn được giao nhiệm vụ làm báo cáo thuế nhưng chưa biết mình cần phải chuẩn bị những loại báo cáo nào? Một bản báo thuế hoàn chỉnh bao gồm những gì? Hãy cùng Ketoandongnai tìm hiểu chi tiết các loại báo cáo thuế và cách làm báo cáo thuế ngay nhé!

Báo cáo thuế là gì?

Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá trình mua hàng hay dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do chính đơn vị phát hành thuế giá trị gia tăng đầu ra.

Ngoài tác dụng kê khai hóa đơn thuế GTGT, báo cáo thuế còn là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp nhằm giúp cơ quan quản lý thuế nắm bắt tình hình hoạt động hiện tại của doanh nghiệp.

Thời hạn nộp báo cáo thuế

Việc nộp báo cáo thuế không đúng thời hạn sẽ khiến doanh nghiệp bị xử phạt theo quy định của pháp luật. Tùy vào phương thức báo cáo thuế theo tháng hay theo quý sẽ có thời hạn khác nhau, cụ thể như sau:

• Thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp thực hiện báo cáo theo tháng muộn nhất là vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
• Thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp thực hiện báo cáo theo quý muộn nhất là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Các loại báo cáo thuế phải nộp theo tháng và theo quý

1. Thuế giá trị gia tăng

Phương thức kê khai thuế GTGT

Với thuế GTGT đầu tiên doanh nghiệp cần lựa chọn phương thức kê khai phù hợp:

Kê khai thuế GTGT theo quý trong trường hợp:

• Doanh nghiệp mới thành lập
• Doanh nghiệp có doanh thu liền năm trước thấp hơn 50 tỷ

Kê khai thuế GTGT theo tháng trong trường hợp

Doanh thu liền kề năm trước lớn hơn 50 tỷ

Phương pháp kê khai thuế GTGT

• Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi doanh nghiệp đang hoạt động, có doanh thu lớn hơn 1 tỷ và doanh nghiệp đăng ký tự nguyện.
• Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi doanh nghiệp đang hoạt động, có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ.

2. Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân của mỗi doanh nghiệp sẽ được kê khai theo hình thức kê khai của thuế giá trị gia tăng. Cụ thể nếu thuế GTGT kê khai theo quý thì thuế TNCN cũng được kê khai theo quý.

• Doanh nghiệp nếu thực hiện kê khai thuế TNCN theo tháng cần thỏa mãn điều kiện là số thuế TNCN hàng tháng nộp cơ quan quản lý thuế phải lớn hơn 50 triệu đồng/tháng.
• Trong trường hợp số thuế TNCN thấp hơn 50 triệu đồng/tháng thì bắt buộc doanh nghiệp kê khai thuế theo quý.

3. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Để kê khai thuế TNDN thì doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ các loại chứng từ liên quan trong năm mới đủ điều kiện làm báo cáo thuế. Báo cáo thuế TNDN thường được kê khai theo quý, trường hợp số thuế TNDN phát sinh thì doanh nghiệp thực hiện nộp số thuế TNDN phát sinh đó chậm nhất vào ngày 30 của quý tiếp theo.

4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Kê khai những hóa đơn đã sử dụng của doanh nghiệp và thường được làm báo cáo theo quý.

Theo quy định của pháp luật, đa số những doanh nghiệp cần thực hiện nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Một số lưu ý khi nộp Báo cáo sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp:

• Toàn bộ doanh nghiệp đang hoạt động cần nộp báo cáo hóa đơn sử dụng kể cả với doanh nghiệp mới thành lập. 
• Trong kỳ nếu doanh nghiệp phát sinh hóa đơn cần sử dụng thì doanh nghiệp cần làm báo cáo sử dụng hóa đơn đó.
• Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập chưa có thông báo phát hành hóa đơn thì không cần làm báo cáo sử dụng hóa đơn.

Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng tháng, quý

Dưới đây Ketoandongnai sẽ hướng dẫn bạn cách làm báo cáo thuế chi tiết!

1. Cách làm báo cáo thuế GTGT

Khi thực hiện kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp cần chuẩn bị đúng các loại giấy tờ thuế GTGT phù hợp với mục đích.

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

• Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
• Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 01-1/GTGT
• Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu vào theo mẫu 01-2/GTGT
• Những loại phụ lục khác nếu có (không bắt buộc)

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

• Trực tiếp theo GTGT: Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT
• Trực tiếp theo doanh thu: Chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT
• Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT

Tiến hành làm báo cáo thuế GTGT trên phần mềm HTKK, thực hiện kê khai toàn bộ thuế GTGT phát sinh theo quý hoặc theo tháng trên phần mềm HTKK.

Dưới đây là cách làm báo cáo thuế trên phần mềm HTKK theo mẫu 01/GTGT:

• Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK): Chọn thuế GTGT, chọn loại tờ khai thuế GTGT khấu trừ, sau đó chọn loại tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng tùy vào quy định của doanh nghiệp và chọn đồng ý.
• Bước 2: Lên nội dung tờ khai báo cáo thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ theo các chỉ tiêu được hiển thị trên màn hình.
• Bước 3: Sau khi lên đầy đủ nội dung tờ khai báo cáo thuế GTGT và chọn xuất hóa đơn theo tháng hoặc theo quý ở dạng XML để nộp tờ khai.
• Bước 4: Kiểm tra lại kết quả vừa nhận được sau đó nộp file dữ liệu báo cáo thuế GTGT ở dạng XML thông qua hình thức trực tuyến.

2. Cách làm báo cáo thuế TNCN

Chuẩn bị hồ sơ khai thuế TNCN của doanh nghiệp bao gồm các giấy tờ sau:

• Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương
• Chuẩn bị tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần.

Cách làm báo cáo thuế TNCN theo quý:

• Bước 1: Lập bảng tính tổng thuế thu nhập cá nhân từng quý thông qua bảng tính thuế TNCN hàng tháng và kế toán viên thực hiện.
• Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK, chọn mục thuế TNCN, màn hình hiển thị tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN, điền thông tin các chỉ tiêu theo hướng dẫn.
• Bước 3: Xuất báo cáo thuế TNCN theo quý ở dạng XML để nộp qua đường trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

Cách làm báo cáo thuế TNCN theo tháng:

• Bước 1: Lập tờ khai tính thuế TNCN theo tháng
• Bước 2: Đăng nhập vào phần mềm HTKK để đưa nội dung bảng tính thuế TNCN theo tháng đã làm. 
• Bước 3: Tiến hành các bước làm giống như kê khai thuế TNCN theo quý. Sau đó xuất kết quả ở dạng XML và gửi qua hình thức trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

3. Cách làm báo cáo thuế TNDN

Đối với báo cáo thuế TNDN, ngoài biểu mẫu được quy định chung doanh nghiệp còn có thể làm báo cáo thuế TNDN trên phần mềm HTKK theo hướng dẫn sau:

• Bước 1: Đăng nhập tài khoản vào phần mềm HTKK, sau đó chọn mục quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Bước 2: Điền những thông tin bao gồm năm quyết toán, danh mục nghề nghiệp, phụ lục kê khai, gắn phụ lục bắt buộc là 03-1A/TNDN – Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
• Bước 3: Chọn đồng ý để tiếp tục quy trình làm báo cáo thuế.
• Bước 4: Điền các chỉ tiêu theo biểu mẫu được hiển thị.
• Bước 5: Hoàn thành tiến trình nhập dữ liệu lên biểu mẫu. Sau đó xuất kết quả ở dạng XML và gửi qua hình thức trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

4. Cách làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Thực hiện làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp theo các bước sau:

• Bước 1: Đăng nhập tài khoản vào phần mềm HTKK, sau đó chọn mục hóa đơn, tiếp đến chọn mẫu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Tùy thuộc vào thuộc tính doanh nghiệp sẽ lựa chọn quý hoặc tháng để thực hiện làm báo cáo.
• Bước 2: Điền các chỉ tiêu trong bảng báo cáo hiển thị trên màn hình. Nếu doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT thì chọn “01GTKT”, còn nếu doanh nghiệp cần làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng thì chọn “02GTTT”.
• Bước 3: Chọn “Ghi” nếu có lỗi xuất hiện, hệ thống sẽ thông báo để bạn sửa lại lỗi sai.
• Bước 4: Xuất kết quả ở dạng XML và và gửi qua hình thức trực tuyến cho Cơ quan Thuế.

Trên đây Ketoandongnai đã hướng dẫn bạn chi tiết về các loại báo cáo thuế và hướng dẫn các bước làm báo cáo thuế cho từng loại báo cáo. Bạn đã hiểu rõ quy trình, cách thực hiện từng loại báo cáo hay chưa?

Liên hệ ngay Ketoandongnai nếu bạn cần tư vấn hướng dẫn làm báo cáo thuế hoặc đang muốn thuê dịch vụ quyết toán thuế uy tín tại Đồng Nai nhé!